Новые правила для ИП и ООО по УСН с 2026 года

Налоговая реформа 2026 года внесет существенные изменения в применение упрощённой системы налогообложения, направленные на выравнивание налоговой нагрузки и расширение налоговой базы бюджетов.

Во-первых, на 2026 год коэффициент-дефлятор для УСН составит 1,090 (Приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734). В связи с этим вырастет лимит доходов для применения УСН в 2026 году с 450 млн до 490,5 млн. рублей. Остаточная стоимость основных средств повышена с 200 млн. до 218 млн. рублей, а численность работников остается на уровне 130 человек.

Во-вторых, произойдет кардинальное изменение в части налогообложения НДС.

Порог дохода для полного освобождения от уплаты НДС снижается с 60 млн. рублей в 2025 году до 20 млн. рублей в 2026 году. Это первый этап поэтапного снижения. В 2027 году порог составит 15 млн. рублей, а в 2028 году сократится до 10 млн. рублей.

Для компаний и ИП с доходом свыше установленных порогов введена возможность выбора применять пониженные ставки НДС 5% или 7% без права вычета входного налога либо уплачивать стандартную ставку 22% с полным правом вычета всех понесённых расходов.

Впервые переходящие на уплату НДС упрощенцы получат льготную отсрочку ответственности в первый год применения режима, при которой штрафы за нарушение сроков представления налоговых деклараций не будут применяться.

В-третьих, расширены возможности учитывания расходов для компаний на режиме «Доходы минус расходы». Введено правило, согласно которому налогоплательщики смогут учитывать в целях налогообложения любые обоснованные и документально подтверждённые расходы, даже если они не включены в закрытый перечень статьи 346.16 Налогового кодекса. Это касается, в частности, расходов на нематериальные активы, включая их приобретение, создание, модернизацию и техническое перевооружение.

В-четвёртых, упрощена процедура выбора налогового режима и его изменения. Вводится единая унифицированная форма уведомления о выборе УСН либо переходе между объектами налогообложения (с «Доходов» на «Доходы минус расходы» и наоборот), которая заменит разные бланки, применявшиеся ранее. Эта форма впервые обновляется с 2012 года и повышает удобство взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами.

По мнению эксперта Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Елены Минаковой, в целом налоговая реформа направлена на повышение справедливости налогообложения и приведение налоговой системы в соответствие с потребностями развивающейся экономики, что подчеркивает стремление государства создать условия для устойчивого роста налоговых поступлений при сохранении конкурентоспособности российского бизнеса.

Комментариев пока нет.